Elektroauto uzņēmumā Latvijā: Iegāde, nodokļi un ikdienas izmaksas

Elektroauto uzņēmumā var samazināt ikdienas transporta izmaksas, īpaši tad, ja automobilim ir liels nobraukums un to iespējams uzlādēt uzņēmuma teritorijā vai mājās par izdevīgu cenu. Pilsētā papildu ieguvums var būt sabiedriskā transporta joslu izmantošana un pašvaldības stāvvietu atvieglojumi.

Tomēr zemākas enerģijas izmaksas vēl negarantē izdevīgāku pirkumu. Jāsalīdzina iegādes cena, atskaitāmais PVN, vērtības kritums, apdrošināšana, apkope, nodokļi un uzlādes organizēšana. Nelielam nobraukumam vai darbam, kurā regulāri jāveic gari, neplānoti braucieni, ekonomiski piemērotāks var būt dīzeļdegvielas vai benzīna auto.

 

 

Jauna elektroauto iegāde uzņēmumam

PVN atskaitīšana nav automātiski 100 procentu apmērā

Elektroauto nav vispārēja atbrīvojuma no PVN. Latvijas darījumā standarta likme ir 21%. Reģistrētam PVN maksātājam parastā vieglā pasažieru auto iegādē un uzturēšanā parasti piemēro 50% priekšnodokļa ierobežojumu. Pilna atskaitīšana iespējama likumā paredzētajos gadījumos, piemēram, nodrošinot tikai ar PVN apliekamus darījumus, GPS braucienu uzskaiti un vajadzīgo deklarēšanu CSDD. Jāievēro arī vispārējie priekšnodokļa nosacījumi; neapliekami darījumi var tiesības ierobežot. [1]

Piemērs: ja auto cena ir 40 000 eiro bez PVN, PVN ir 8400 eiro. Pie 50% atskaitīšanas atgūstami 4200 eiro, un iegādes izmaksas pēc priekšnodokļa atskaitīšanas ir 44 200 eiro. Ja uzņēmums nav PVN maksātājs, pirkuma izmaksas ir visi 48 400 eiro.

Pērkot auto citā ES valstī, jāvērtē pārdevēja statuss un darījuma PVN režīms. Rēķins ar 0% ārvalsts PVN nenozīmē, ka Latvijā nodoklis nav jāaprēķina.

 

Dārgam elektroauto jāvērtē reprezentatīva auto statuss

Elektropiedziņa neatceļ reprezentatīva automobiļa noteikumus. Pašlaik iegādātam tipiskam vieglajam auto slieksnis ir vērtība, kas pārsniedz 75 000 eiro bez PVN. Vērtēšanā jāņem vērā arī uzlabojumi pirmajos 12 mēnešos pēc iegādes. Parasti iegādes un nomas izdevumi, kā arī ekspluatācijas izdevumi pirmajos 60 mēnešos rada UIN sekas; pastāv likumā noteikti izņēmumi. Arī PVN atskaitīšanai ir atsevišķi ierobežojumi. [1, 2]

Tādēļ premium klases elektroauto nodokļu ziņā var izrādīties būtiski dārgāks par sākotnēji plānoto. Jauns vai lietots statuss pats par sevi šo jautājumu neatrisina.

 

 

Lietota elektroauto iegāde uzņēmumam

PVN režīms ir svarīgāks par sludinājuma cenu

Pirms līguma parakstīšanas noskaidro, kā pārdevējs noformēs darījumu:

• Parastais PVN režīms: ja PVN ir tiesiski norādīts rēķinā un pircējam ir priekšnodokļa tiesības, piemēro attiecīgos atskaitīšanas nosacījumus.
• Peļņas daļas režīms lietotām precēm: uzņēmums nevar atskaitīt pirkuma cenā ietverto PVN kā priekšnodokli.
• Pirkums no privātpersonas, kas darījumu neveic kā PVN maksātāja: pirkumā nav atskaitāma PVN. [3]

Tāpēc divi šķietami līdzīgi lietotu elektroauto piedāvājumi uzņēmumam var radīt atšķirīgas faktiskās izmaksas.

Uzmanību ES pirkumiem: PVN izpratnē transportlīdzeklis var būt jauns arī tad, ja tam jau ir bijis īpašnieks. Attiecīgajam sauszemes transportlīdzeklim pietiek ar vienu kritēriju — tas lietots mazāk par sešiem mēnešiem vai nobraucis mazāk par 6000 kilometriem. [4]

 

Pirms pirkuma pārbaudi akumulatoru un uzlādes iespējas

Lietotam elektroauto ieteicama neatkarīga diagnostika, kas palīdz novērtēt akumulatora atlikušās kapacitātes rādītāju jeb SOH un bojājumu pazīmes. Jāpārbauda arī akumulatora garantijas atlikums un nosacījumi, servisa vēsture, uzlādes pieslēgvietas un automobiļa pieļaujamā AC un DC uzlādes jauda.

Jāvērtē arī konkrētos uzņēmuma maršrutus arī ziemā (īpaši Latvijā, kur ziemas var būt bargākas un auto var patērēt vairāk enerģijas uz auto apsildes rēķina). Mazāka iegādes cena zaudē nozīmi, ja automobilis regulāri nevar izpildīt vajadzīgo darba maršrutu bez papildu uzlādes pārtraukuma.

 

 

Elektroauto nodokļi uzņēmumā

Pilnībā elektriskam automobilim ir atbrīvojums no transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa jeb TEN. Savukārt uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis jeb UVTN nav automātiski atcelts: VID un CSDD publicētā elektromobiļu likme 2026. gadā ir 15 eiro mēnesī jeb 180 eiro par pilnu gadu. [5, 6]

Salīdzinājumam: parastam automobilim, kas pirmo reizi reģistrēts pēc 2009. gada 1. janvāra un kura reģistrācijas apliecībā norādīta jauda līdz 110 kW, UVTN ir 33 eiro mēnesī. Jaudīgākiem auto likme ir atkarīga no jaudas. TEN savukārt nosaka pēc attiecīgajam automobilim piemērojamajiem kritērijiem. [5, 7]

Šīs ir 2026. gada likmes. Plānojot pirkumu un lietošanu turpmākajos gados, jāņem vērā attiecīgajā periodā spēkā esošais regulējums.

 

 

Uzņēmuma elektroauto darba un darbinieka privātām vajadzībām

Ja auto izmanto tikai saimnieciskajā darbībā

Uzņēmums var piemērot UVTN atbrīvojumu, ja izpildīti nosacījumi auto izmantošanai tikai saimnieciskajā darbībā. Nepieciešama deklarēšana CSDD un normatīvajām prasībām atbilstoša GPS maršruta kontroles sistēma. Ar iekšēju rīkojumu vien nepietiek. [5]

Uzņēmuma noteikumos ieteicams paredzēt atļautos braucienus, auto glabāšanas vietu, atbildīgos vadītājus un uzlādes kārtību. Regulāru braucienu starp mājām un pastāvīgo darbavietu nevajadzētu automātiski uzskatīt par saimniecisku braucienu — jāvērtē faktiskie apstākļi un pamatojums.

 

Ja auto atļauts izmantot arī privāti

Ja par auto attiecīgajā mēnesī samaksāts UVTN, darbinieka labums no tā privātas izmantošanas ir atbrīvots no IIN. Ja UVTN nemaksā un nav piemērojams attiecīgs izņēmums, privātā lietošana var radīt ar algas nodokli apliekamu labumu. [8]

Privāti braucieni jāatļauj uzņēmuma iekšējā kārtībā, nosakot arī izdevumu segšanu. Šāds lietojums jānošķir no režīma, kurā auto deklarēts tikai saimnieciskajai darbībai. UVTN nomaksa pati par sevi nedod tiesības atskaitīt visu PVN.

 

Kā uzskaitīt elektroauto uzlādi

Uzņēmumam jāuzskaita nobraukums, patērētās elektroenerģijas daudzums un vērtība un jāsaglabā attaisnojuma dokumenti. Praktisks pamats ir odometra rādījumi mēneša sākumā un beigās kopā ar uzlādes rēķiniem un uzskaites datiem.

UIN vajadzībām VID ļauj izmantot augstāko atbilstošo patēriņa rādītāju no ražotāja datiem, publiski pieejamiem vidējiem rādītājiem vai testiem. Piemērojot attiecīgo izdevumu atzīšanas kārtību, jāievēro 20% pārsnieguma robeža. Ja UVTN tiek maksāts, detalizētas maršruta lapas elektroenerģijas izdevumu pamatošanai šajā režīmā nav obligātas, taču kilometru un elektrības uzskaite saglabājas. [9]

 

Uzlāde darbinieka mājās

Kopš 2025. gada 23. decembra darbojas īpaša kārtība darba devējam piederoša pilnībā elektriska auto mājas uzlādes kompensācijai bez algas nodokļa. Būtiskie nosacījumi ir šādi:

• par auto maksā UVTN vai piemēro noteikumos paredzēto atbrīvojumu;
• elektroenerģijas piegādes līgums mājās noslēgts tieši ar darbinieku;
• darbinieks iesniedz elektrības piegādātāja rēķinu;
• uzņēmums nosaka kompensācijas aprēķināšanas un uzskaites kārtību;
• aprēķinā ievēro faktisko mēneša nobraukumu un CoC sertifikāta augstāko patēriņa normu ar ne vairāk kā 20% pārsniegumu;
• atņem citur, piemēram, darbavietā vai publiskā stacijā, uzlādēto apjomu; uzlādei darbā paredz atsevišķu uzskaiti un iekšējās vadlīnijas. [10]
• tas ir darba devējam piederošs transportlīdzeklis.

Ja elektrības līgums noslēgts ar izīrētāju vai citu ģimenes locekli, šā īpašā atbrīvojuma nosacījums nav izpildīts. Kompensācijas atbrīvojums no algas nodokļa arī nav automātiskas tiesības uzņēmumam atskaitīt PVN no darbiniekam adresēta rēķina. [1, 10]

 

 

Elektroauto vai benzīna auto — izmaksu salīdzinājums ar piemēriem

Tālāk redzamā tabula ir ilustratīvs piecu gadu izmaksu modelis, nevis tirgus piedāvājums vai nākotnes cenu prognoze. Lai nepārklātos dažādi PVN režīmi, pieņemts uzņēmums, kas nav PVN maksātājs. Visas pirkuma un pakalpojumu cenas ir gala summas; abi auto lietojami arī privāti un par tiem maksā UVTN.

Pieņēmumi:

• Jauns elektroauto maksā 38 000 eiro, benzīna auto — 28 000 eiro; pārdošanas ieņēmumi pēc pieciem gadiem attiecīgi 15 000 un 12 000 eiro.
• Lietots elektroauto maksā 20 000 eiro, benzīna auto — 16 000 eiro; paredzamie pārdošanas ieņēmumi attiecīgi 9000 un 7000 eiro.
• Elektroauto no elektrotīkla patērē 18 kWh/100 km, ieskaitot uzlādes zudumus; benzīna auto — 6,5 l/100 km. Benzīns maksā 1,6923 eiro/l jeb aptuveni 11 eiro/100 km.
• Lēta uzlāde maksā 0,25 eiro/kWh jeb 4,50 eiro/100 km; dārga publiskā uzlāde — 0,65 eiro/kWh jeb 11,70 eiro/100 km.
• Apkopes un remontu budžets gadā: jaunam elektroauto 400 eiro, jaunam benzīna auto 700 eiro; lietotiem attiecīgi 600 un 900 eiro.
• UVTN gadā: 180 un 396 eiro. Benzīna auto TEN pieņemts 99 eiro — ilustrācijā auto pirmoreiz reģistrēts pēc 2020. gada un tā WLTP CO₂ ir 131–155 g/km. [5–7]